Шановні громадяни!

Задекларуйте свої доходи, отримані у 2013 році! Декларацію необхідно подати до 1 травня 2014 року до податкової інспекції за місцем своєї реєстрації!

1. 1.      Скажіть за якою формою громадянам подавати декларацію?

У 2014 році декларація про майновий стан і доходи подається за формою відповідно до наказу Міндоходів № 793 від 11.12.2013р.. Цей наказ набрав чинності 31.12.13р. він також затверджує інструкцію щодо заповнення декларації. Ви можете знайти його на сайті Міндоходів  minrd.gov.ua у рубриці «Повідомлення та нагадування», матеріал «Розпочато кампанію декларування доходів громадян».

1. 2.      Чи можу я як громадянин, отримавши електронні ключі, надіслати декларацію про доходи через Інтернет?

Податкова декларація подається до контролюючого органу в один із таких способів за вибором платника податку:

- особисто платником або уповноваженою на це особою;

- надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення (за 10 днів до граничного терміну)

- засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису у порядку, визначеному законодавством.

В електронному вигляді декларацію можна надати безпосередньо через сайт Міндоходів україни або, отримавши безкоштовне програмне забезпечення у податковій інспекції. Але в будь-якому разі необхідно отримати безкоштовні електронні ключі за адресою Чубаря 4а. До того ж, ключ тепер діє 2 роки.

1. 3.      А яка відповідальність передбачена за неподання декларації?

Податковим кодексом встановлено, що у разі якщо контролюючий орган самостійно визначає суму податкового зобов’язання у випадках, коли платник податків не подає в установлені строки податкову декларацію, якщо дані перевірок результатів діяльності платника податків свідчать про заниження суми його податкових зобов’язань або рішенням суду, що набрало законної сили, особу визнано винною в ухиленні від сплати податків,  то це тягне за собою накладення на платника податків штрафу в розмірі 25 % суми визначеного податкового зобов’язання; при повторному протягом 1095 днів визначенні контролюючим органом суми податкового зобов’язання з цього податку – накладення на платника штрафу у розмірі 50 % суми нарахованого податкового зобов’язання.

Крім того, після закінчення встановлених цим Кодексом строків погашення узгодженого грошового зобов’язання на суму податкового боргу нараховується ще пеня.

Брифінг з начальником ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області Георгієм Рассоловим на тему:

З 1 січня  2014 року розпочалась кампанія декларування доходів громадян. Податкова декларація про майновий стан і доходи, отримані громадянами у 2013 році, подається до 1 травня 2014 року. Декларація подається громадянами до органів доходів і зборів за місцем реєстрації.

Громадянин зобов’язаний подати у 2014 році податкову декларацію,  якщо протягом звітного 2013 року, зокрема, отримував:

• доходи від особи, яка не є податковим агентом, тобто від нерезидента або фізичної особи, яка не має статусу суб’єкта підприємницької діяльності або не є особою, яка здійснює незалежну професійну діяльність;
• доходи, які нараховувалися (виплачувалися, надавалися) платнику податку двома або більше податковими агентами у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами, і при цьому загальна річна сума таких оподатковуваних доходів перевищує сто двадцять розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року (у 2013 році – 137640 грн.);
• іноземні доходи;
• дохід, отриманий орендодавцем при наданні нерухомості в оренду (суборенду), якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання;
• дохід, отриманий орендодавцем при наданні рухомого майна в оренду (суборенду), якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання;
• дохід у вигляді вартості успадкованого майна (кошти, майно, майнові чи немайнові права) у межах, що підлягає оподаткуванню (крім спадкоємців-нерезидентів, які зобов’язані сплатити податок до нотаріального оформлення об’єктів спадщини та спадкоємців, які отримали у спадщину об’єкти, що оподатковуються за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб, а також іншими спадкоємцями — резидентами, які сплатили податок до нотаріального оформлення об’єктів спадщини);
• дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди від особи, яка не є податковим агентом (крім окремих випадків, установлених пп. 164.2.14 Кодексу).

Також фізичні особи — платники податку зобов’язані подати річну податкову декларацію про доходи за 2013 рік, якщо отримували окремі види оподатковуваних доходів, які згідно з нормами розділу ІV Кодексу не підлягали оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не звільнені від оподаткування. В такому випадку платник зобов’язаний самостійно включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати річну декларацію з цього податку.

Податкова декларація заповнюється платником самостійно або особою, нотаріально уповноваженою таким платником здійснювати таке заповнення (п.179.5 Кодексу). За неповнолітніх осіб або осіб, визнаних судом недієздатними, декларацію подають їхні батьки (опікуни, піклувальники).

Cума податкового зобов’язання, зазначена в поданій річній декларації, сплачується громадянином самостійно до 1 серпня 2014 року.

Не поспішайте надавати декларацію з податку на прибуток, але не пізніше граничного терміну!

Невдовзі буде затверджено нову форму декларації з податку на прибуток, тому Міністерство доходів і зборів України пропонує платникам дочекатися та подавати декларацію з податку на прибуток за 2013 рік вже за новою формою.

Нагадуємо, що на офіційному web-сайті Міністерства доходів і зборів України (www.minrd.gov.ua) у підрозділі «Проекти регуляторних актів» розділу «Діяльність» розміщено проект наказу Міністерства доходів і зборів України «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємства» та аналіз впливу цього регуляторного акта.

Проект наказу підготовлено у зв’язку з прийняттям Верховною Радою України 4 липня 2013 року Закону України  за № 404-VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України у зв’язку з проведенням адміністративної реформи», яким, зокрема, внесено зміни до абзацу другого пункту 1.1 статті 1 розділу І Податкового кодексу України в частині визначення функцій та правових основ діяльності контролюючих органів, а також статтю 19¹ цього розділу Кодексу викладено в новій редакції, підпунктом 19¹.1.25 пункту 19¹.1 якої встановлено, що до функцій контролюючих органів належать повноваження щодо розробки та затвердження порядків, інструкцій, положень, форм розрахунків, звітів, декларацій, інших документів.

Прийняття нормативного акта забезпечить повноту та своєчасність сплати податку на прибуток підприємства, покращить адміністрування податку, запобігатиме непорозумінням між контролюючими органами та платниками податку.

До того ж, задля економії часу платники можуть надавати декларацію з податку на прибуток у електронному вигляді, отримавши безкоштовне програмне забезпечення та посилений сертифікат електронного ключа. Електронний ключ можна отримати в Акредитаційному центрі сертифікації за адресою Чубаря 4а.

Терміни надання декларацій

Нагадуємо платникам податків, власникам земельних ділянок та орендарям, декларацію з ПЛАТИ ЗА ЗЕМЛЮ необхідно надати до 20 лютого включно. Коефіцієнт індексації плати за землю дорівнює 1.

Декларація з ПОДАТКУ НА НЕРУХОМЕ МАЙНО надається юридичними особами, які мають у власності об’єкти житлової нерухомості, до 20 лютого, тобто не пізніше 19 лютого.

Міндоходівці розповіли громадянам, які шукають роботу, про їх права та обов’язки

Днями в міському центрі зайнятості відбувся семінар для громадян, які бажають працевлаштуватися. Вже стало традицією запрошувати на нього представників територіальних органів Міністерства доходів і зборів. Спеціалісти ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя проінформували громадян про розпочату кампанію «Декларування 2014», розповіли які саме доходи підлягають оподаткуванню та за якими ставками, про те, що термін подання обов’язкової декларації завершується 30 квітня 2014 року, а термін подання декларації з метою отримання податкової знижки – 31 грудня 2014 року.

До речі, на сьогодні громадянами Орджонікідзевського району надано вже 162 декларації, задекларовано понад 20 мільйонів гривень доходу та нараховано 378,8 тисяч гривень податку на доходи фізичних осіб до сплати.

Також міндоходівці запропонували громадянам більш детальне ознайомлення та внесення своїх пропозиції стосовно концепції декларування. Фахівці Міндоходів розповіли про податок на нерухоме майно, податкову соціальну пільгу, електронні сервіси, надали приклади практичного заповнення декларації. Деякі слухачі вирішили розпочати власну справу, тому спеціалісти ДПІ також ознайомили присутніх з перевагами  та особливостями обох систем оподаткування.

«Як свідчить практика, такі спільні семінари, зустрічі «круглі столи» зменшують ризик невиконання громадянами своїх конституційних обов’язків, неподання декларацій чи несплату податків через незнання. До того ж ці заходи сприяють формуванню податкової культури населення, підвищенню обізнаності платників та росту довіри громадян до органів Міндоходів.» — підкреслив начальник ДПІ Георгій Рассолов.

ЄДИНИЙ ВНЕСОК

Фізичні особи – підприємці (в тому числі ті, котрі обрали спрощену систему оподаткування), які не використовують працю найманих працівників, формують та  подають звіт самі за себе один раз на рік до 10 лютого року, наступного за звітним періодом. Звітним періодом є календарний рік.

Звітність з єдиного внеску подається до органів доходів і зборів за основним місцем обліку платника єдиного внеску.

Форми та строки подання звітності щодо сум нарахованого єдиного внеску передбачено наказом Міністерства доходів і зборів України від 09.09.2013 р. №454 «Про затвердження Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (зареєстрований в Міністерстві юстиції України 20.09.2013 р. за №1628/24160).

 

Порядок подання річної податкової декларації визначено ст. 179 Податкового кодексу України.

 

1.  Чи необхідно суб’єктам господарювання, які подають до органів доходів і зборів по дротових або бездротових каналах зв’язку електронні копії розрахункових документів і фіскальних звітних чеків, подавати Звіт за формою № 3ВР-1 та роздруковувати фіскальні звітні чеки?

Суб’єкти господарювання, які подають до органів доходів і зборів по дротових або бездротових каналах зв’язку електронні копії розрахункових документів і фіскальних звітних чеків, не зобов’язані подавати Звіт про використання реєстраторів розрахункових операцій та книг обліку розрахункових операцій за формою № 3ВР-1.

При цьому, такі суб’єкти господарювання не звільняються від щоденного друкування та зберігання фіскальних звітних чеків.

 

2. Яка відповідальність передбачена за незастосування РРО, які надають до органів Міндоходів електронну контрольну касову стрічку?

З 1 січня 2014 року встановлено відповідальність суб’єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції за товари (послуги), за неподання до органів Міндоходів відповідної звітності. А саме, звітності пов’язаної із застосуванням РРО, розрахункових книжок та копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків з РРО, дротовими або бездротовими каналами зв’язку (у разі обов’язковості її подання).

За неподання такої інформації встановлено штраф розміром десять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (170 гривень).

 

3.Скажіть, який останній реєстр касових апаратів?

Останній Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій затверджено наказом Міндоходів від 20 січня 2014 року № 43.

 

4. Яка гранична сума готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) на протязі дня?

Граничну суму розрахунків готівкою підприємств (підприємців) між собою протягом одного дня установлено в розмірі 10000 (десяти тисяч) гривень.

«Все про ЄДИНИЙ ВНЕСОК на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі — ЄВ)

1. 1.   Коли у роботодавців виникають обов’язки нарахування та утримання ЄВ із сум заробітної плати (доходу) найманих працівників?

У роботодавців обов’язки нарахування та утримання ЄВ  із сум заробітної плати (доходу) найманих працівників виникають з дня укладення трудового договору (контракту) чи цивільно-правового договору з найманими працівниками.

 

1. 2.   Чи є базою нарахування ЄВ дохід, який отриманий ФО за межами території України?

Дохід отриманий фізичною особою за межами України не є базою нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. При цьому, громадяни України, які працюють за її межами мають право на добровільну сплату єдиного внеску, у разі заключення договору про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування.

 

1. 3.   Чи є базою нарахування ЄВ доходи, отримані ФО від продажу власного рухомого та нерухомого майна?

Доходи, отримані фізичною особою від продажу власного рухомого та нерухомого майна, не є базою нарахування ЄВ.

 

1. 4.   Чи є базою нарахування ЄВ сума заробітної плати (авансу) за першу половину місяця?

Сума заробітної плати за першу половину місяця (авансу) є базою нарахування ЄВ.

 

1. 5.      Чи є базою нарахування ЄВ сума орендної плати, що виплачується юридичною особою за договором оренди?

ідносини, які виникають при укладенні договору найму (оренди), не мають ознак правовідносин, що регулюють виконання робіт або надання послуг. ЄВ не нараховується на суму орендної плати, виплаченої на користь фізичної особи згідно договору найму (оренди) нерухомого (рухомого) майна.

 

1. 6.      Що є базою нарахування ЄВ для ФОП, які обрали загальну систему оподаткування без використання праці найманих працівників?

Базою нарахування ЄВ для фізичних осіб — підприємців, які обрали загальну систему оподаткування без використання праці найманих працівників, є сума доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб, але не менше за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід (прибуток) та не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску.

Брифінг із заступником начальника ДПІ в Орджонікідзевському районі ГУ Міндоходів у Запорізькій області Тетяною Фроловою на тему

«Терміни подання декларацій платниками єдиного податку»

 

Нагадуємо, за результатами роботи 2013 року фізичні особи – підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування І та ІІ груп, заповнюють та подають декларацію платника єдиного податку протягом   60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року. Тобто, останній день подання податкової декларації платниками єдиного податку першої та другої груп -  3 березня 2014 року.

Платники єдиного податку третьої - шостої груп подають податкову декларацію платника єдиного податку у строк, встановлений для квартального податкового періоду, тобто протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу. Останній день подання декларації за             ІV квартал 2013 року такими платниками – 10 лютого 2014 року.

Порядок складення та подання звітності платниками єдиного податку регулюється ст. 296 Податкового кодексу України (із змінами і доповненнями).

У період подачі річної звітності сервісні центри Міндоходів працюватимуть до „останнього відвідувача”

 

Міністр доходів і зборів Олександр Клименко доручив керівникам Головних управлінь Міндоходів у регіонах створити максимально зручні умови для подання податкової звітності платниками через Центри обслуговування платників податків.

Як відомо, у перші два місяці року платникам потрібно подавати звітність як за попередній звітний місяць, так і за рік з окремих видів податків. Крім того, триває й компанія з декларування доходів громадян, отриманих протягом 2013 року. Саме тому у цей період різко зростає кількість відвідувачів Центрів обслуговування платників.

Для уникнення зайвого ажіотажу, черг та незручностей на період подачі звітності Центри обслуговування платників працюватимуть у посиленому режимі за принципом „до останнього відвідувача”.

Також за дорученням Міністра будуть створені додаткові місця для реєстрації податкової звітності та всі умови для того, щоб за необхідності забезпечити надання усім бажаючим консультацій та роз’яснень щодо заповнення звітності.

У тих Центрах, де фіксуватиметься занадто велика кількість звітуючих, Олександр Клименко доручив організувати попередній запис відвідувачів на день та час подачі звітності чи отримання ключа цифрового підпису.

„Я хотів би звернутися до платників з проханням вчасно, не відкладаючи на останній день, подати звітність. Це зекономить час як безпосередньо звітуючим, так і фахівцям Міндоходів”, – підкреслив Міністр.

Загалом за 20 днів січня кількість відвідувачів Центрів обслуговування платників склала майже 2 млн., що майже на 350 тис. більше, ніж за весь грудень 2013 року.

Нагадуємо, що платники податків можуть скористатися сервісом електронного декларування. Подача звітності в електронному вигляді позбавляє декларанта необхідності відвідування органів доходів і зборів. Для того, щоб скористатися можливостями сервісу платникам потрібно мати відповідне програмне забезпечення та електронний цифровий підпис, отримати який можна у відділеннях Акредитованого центру сертифікації ключів Міндоходів безкоштовно.

Міндоходів за конструктивний діалог з бізнесом

Територіальні органи доходів і зборів працюють в напрямку розвитку партнерських відносин з громадянами та бізнесом, як закладено у стратегічному плані розвитку Міндоходів до 2018 року.

Так, днями в Державній податковій інспекції в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області відбулась зустріч з суб’єктами господарювання з метою виявлення проблем та потреб, які виникають у них в процесі  ведення бізнесу.

Очолив зустріч начальник ДПІ Георгій Рассолов. Перед підприємцями також виступили начальник Орджонікфідзевського пенсійного фонду Петро Бурдик та голова районної адміністрації Зоя Лимарчук.

«Сьогодні ми працюємо у тому ж режимі співпраці та партнерства з нашим бізнесом у процесі виконання таких важливих завдань, як забезпечення фінансової стабільності району. Адже завдяки сумлінності наших платників ми маємо своєчасні надходження до бюджетів усіх рівнів, а також можливість впровадження соціальних програм у нашому районі.» — підкреслив Георгій Рассолов.

Було зазначено, що за 2013 рік до місцевого бюджету Орджонікідзевські платники сплатили понад 367  мільйонів гривень, що майже на 29 мільйонів гривень більше ніж за 2012 рік.

Левова доля надходжень припадає на податок на доходи фізичних осіб, якого за минулий рік надійшло  281  мільйон гривень, що на 7,4 мільйони гривень більше, ніж за 2012 рік. Від плати за землю до бюджету спрямовано понад 49,4 мільйони гривень, це на 12,7  мільйонів гривень більше, ніж у 2012 році.

До державного бюджету у минулому році сплачено майже 85,1 мільйон гривень податку на прибуток і 168,7 мільйонів гривень податку на додану вартість.

Георгій Рассолов подякував платникам податків за великий внесок у розвиток району та запросив підприємців до зворотного зв’язку:

«Ми бажаємо почути Вашу думку стосовно роботи нашої інспекції та Міністерства в цілому, адже ми намагаємось зробити процес оподаткування якомога комфортнішим для платників шляхом впровадження нових електронних послуг і сервісів, вдосконалення тих, що вже працюють, а також впровадження низки позитивних законодавчих ініціатив. Удосконалити нашу роботу можливе лише за допомогою Вашої конструктивної критики, Ваших пропозицій, зауважень та побажань.»

У ході зустрічі відбувся відвертий діалог представників бізнесу з керівництвом органів виконавчої влади. Були надані пропозиції щодо удосконалення роботи органів Міндоходів, податкового і митного законодавства тощо.

Представники влади запевнили, що готові приділити увагу кожному платнику та його проблемі, а також запросили звертатися безпосередньо до керівників у разі виникнення будь-яких непорозумінь.

Підприємці зазначили, що подібні заходи є конструктивними і корисними для обох сторін.

«Гаряча лінія» з першим заступником начальника ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області Оксаною Андріюк на тему:

«Податок на додану вартість»

1.За якою формою необхідно надавати звітність з ПДВ за січень цього року?

За січень необхідно надавати декларацію з ПДВ за формою, затвердженою наказом Міндоходів України від 13.11.13 № 678. Нагадаю також, що форму реєстру виданих та отриманих податкових накладних та порядок його ведення також змінено наказом Міндоходів України від 25.11.13 № 708

 

2. Скажіть, а є якісь інструктивні матеріали щодо заповнення нової декларації з ПДВ?

31 грудня 2013 року Міндоходів України розмістило на своєму сайті схему поетапного заповнення податкової декларації з ПДВ.  Знайти цю схему можна наступним шляхом: http://minrd.gov.ua/ Головна>Податки, збори, платежі>Загальнодержавні податки> Податок на додану вартість> Форми звітності> Схема поетапного заповнення податкової декларації з ПДВ.

 

3.Чи правда, що відтепер свідоцтво ПДВ скасовано? Та що тоді замість нього?

Це дійсно так. Законом України від 24.10.2013  № 657 внесено зміни до Податкового кодексу, які скасовують свідоцтво платника ПДВ. Замість видачі свідоцтва органи Міндоходів вносять до реєстру платників податку запис про реєстрацію особи як платника податку.

 

4. А що можна пред’явити контрагентам у підтвердження статусу платника ПДВ?

Відповідно до п.183.11. ПКУ за запитом платника податку контролюючий орган надає безоплатно та безумовно протягом двох робочих днів, що настають за днем отримання такого запиту, витяг з реєстру платників податку. Витяг діє до внесення змін до реєстру.

До того ж, з метою постійного забезпечення органів державної влади, органів місцевого самоврядування, юридичних та фізичних осіб інформацією центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, щоденно оприлюднює на єдиному державному реєстраційному веб-порталі юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців та власному офіційному веб-сайті:

• дані з реєстру платників податку із зазначенням найменування або прізвища, імені та по батькові платника податку, дати податкової реєстрації, індивідуального податкового номера та терміну дії реєстрації платника податку;
• інформацію про осіб, реєстрацію яких як платників податку анульовано, із зазначенням індивідуальних податкових номерів, дати анулювання, причин та підстав для анулювання реєстрації.

Інформаційно-комунікаційний сектор

 ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя

 ГУ Міндоходів у Запорізькій області